รูปภาพของ Chris Windsor / Getty
ระยะเวลาการทดสอบ HSA เป็นวิธีที่กรมสรรพากรตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้คนไม่ได้บริจาคเงินเกินจำนวนที่อนุญาตให้กับบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA) จะมีผลเฉพาะในกรณีที่คุณมีสิทธิ์ร่วมสนับสนุน HSA ในช่วงกลางปี แต่ต้องการบริจาคเงินทั้งปีให้กับ HSA ของคุณ
รูปภาพ AlenaPaulus / Gettyกรมสรรพากรไม่อนุญาต แต่คุณจะต้องเข้าสู่ช่วงทดสอบ หากคุณไม่รักษาคุณสมบัติ HSA ไว้ตลอดกำลังติดตามปีคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับเงินบางส่วนที่คุณจ่ายให้สำหรับปีที่คุณมีสิทธิ์ HSA เพียงบางส่วนของปีพร้อมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 10%
ผลงาน HSA
หากคุณได้รับความคุ้มครองภายใต้แผนสุขภาพที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้สูง (HDHP) ที่ได้รับการรับรองจาก HSA คุณสามารถบริจาคเงินก่อนหักภาษีเข้าบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA) ได้ตราบเท่าที่คุณมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขพื้นฐานอื่น ๆ อีกสองสามประการ (เช่นคุณสามารถ ' ไม่ได้รับความคุ้มครองโดย Medicare หรือแผนประกันสุขภาพอื่น ๆ ยกเว้นความคุ้มครองเพิ่มเติมบางประเภทและคุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้โดยขึ้นอยู่กับการคืนภาษีของบุคคลอื่น) บุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้เรียกว่า "มีสิทธิ์ HSA" และได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมใน HSA
การมีส่วนร่วมใน HSA มีประโยชน์หลายประการ:
- ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณในปีที่คุณบริจาค
- เงินในบัญชีของคุณเติบโตขึ้นโดยไม่ต้องเสียภาษีรวมถึงผลกำไรจากการลงทุนหากคุณเลือกที่จะลงทุน
- หากคุณมี HSA ผ่านนายจ้างของคุณและคุณออกจากงานคุณจะต้องใช้ยอดคงเหลือ HSA กับคุณรวมถึงเงินใด ๆ ที่นายจ้างของคุณบริจาคให้ในนามของคุณ
- คุณสามารถดึงเงินออกจาก HSA ของคุณได้ทุกเมื่อเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่เหมาะสมและการถอนเงินเหล่านั้นไม่ต้องเสียภาษี
- หลังจากที่คุณอายุ 65 ปีคุณสามารถถอนเงินจาก HSA ของคุณสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ค่ารักษาพยาบาลและคุณก็จ่ายภาษีเงินได้ตามปกติในแบบที่คุณทำกับ IRA แบบดั้งเดิม หรือคุณสามารถฝากเงินไว้ใน HSA ของคุณและถอนออกได้ก็ต่อเมื่อคุณมีค่ารักษาพยาบาลเท่านั้นซึ่งจะยังคงปลอดภาษีอย่างเต็มที่หากคุณใช้แนวทางดังกล่าว
เห็นได้ชัดว่ายิ่งคุณมีส่วนร่วมใน HSA ได้มากเท่าไหร่ก็ยิ่งดีเท่านั้น แต่เพื่อป้องกันไม่ให้ HSAs เป็นเพียงที่พักพิงทางภาษีสำหรับชาวอเมริกันที่ร่ำรวยกรมสรรพากรจะ จำกัด จำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคให้กับ HSA ของคุณได้ การสนับสนุนสูงสุดจะถูกปรับเป็นประจำทุกปีและขึ้นอยู่กับว่า HDHP ของคุณครอบคลุมเฉพาะตัวคุณเองหรือตัวคุณเองรวมถึงสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ อย่างน้อยหนึ่งคน
ในปี 2564 จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถบริจาคได้คือ 3,600 ดอลลาร์หากคุณมีความครอบคลุม HDHP ด้วยตนเองเท่านั้นและ 7,200 ดอลลาร์หาก HDHP ของคุณครอบคลุมสมาชิกในครอบครัวอื่นอย่างน้อยหนึ่งคน (สำหรับปี 2020 ขีด จำกัด เหล่านี้คือ 3,550 ดอลลาร์และ 7,100 ดอลลาร์ตามลำดับ) . คุณสามารถบริจาครายเดือนหรือฝากเงินเต็มจำนวนในคราวเดียวและคุณมีเวลาจนถึงกำหนดยื่นภาษี (ประมาณวันที่ 15 เมษายนของปีถัดไป) ในการบริจาคสำหรับปีที่กำหนด
การลงทะเบียนกลางปีใน HDHP
ข้อกำหนดประการแรกสำหรับการมีส่วนร่วมใน HSA คือคุณต้องมีความครอบคลุมของ HDHP ตรงไปตรงมาเพียงพอหากคุณได้รับความคุ้มครองตลอดทั้งปี แต่ถ้าคุณลงทะเบียน HDHP ในเดือนกันยายนล่ะ?
กรมสรรพากรให้ทางเลือกสองทางแก่คุณ: คุณสามารถแบ่งสัดส่วนวงเงินการบริจาคของ HSA ตามจำนวนเดือนที่คุณมีความครอบคลุม HDHP จริงในระหว่างปี หรือตราบเท่าที่คุณลงทะเบียนใน HDHP ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคมคุณสามารถบริจาคเต็มจำนวนที่อนุญาตสำหรับปีนั้น ทางเลือกหลังนี้จะช่วยให้คุณมีส่วนร่วมได้มากขึ้นซึ่งเป็นประโยชน์ในแง่ของการลดค่าภาษีของคุณในปีนั้นและเพิ่มเงินออมของคุณที่สามารถนำไปใช้ปลอดภาษีเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลในอนาคต แต่มีสิ่งที่จับได้ - ช่วงทดสอบ
หากคุณลงทะเบียนใน HDHP ในช่วงกลางปีและเลือกที่จะบริจาคเงินเต็มจำนวนรายปีให้กับ HSA ของคุณคุณจะต้องมีคุณสมบัติ HSA ต่อไปตลอดระยะเวลาการทดสอบซึ่งจะดำเนินต่อไปตลอดทั้งปีถัดไป (คุณไม่จำเป็นต้อง จริงมีส่วนร่วมไปยัง HSA ของคุณในช่วงทดสอบ คุณแค่ต้องอยู่ต่อไปมีสิทธิ์เพื่อสนับสนุน HSA ของคุณ) คุณสามารถเปลี่ยนจาก HDHP หนึ่งไปเป็นอีกตัวหนึ่งได้ในระหว่างระยะเวลาการทดสอบ แต่คุณไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ตัวเลือกการประกันที่ไม่ใช่ HDHP หรือลดความคุ้มครองของคุณได้ทั้งหมดและคุณไม่สามารถลงทะเบียนใน Medicare หรือแผนประกันสุขภาพอื่น ๆ ได้นอกเหนือจาก HDHP ของคุณ ความครอบคลุม
หากคุณไม่ผ่านการทดสอบ
หากคุณไม่มีสิทธิ์ HSA ตลอดระยะเวลาการทดสอบคุณจะต้องเป็นหนี้ IRS จำนวนหนึ่ง
การไม่ได้รับสิทธิ์ HSA อาจเกิดขึ้นได้เนื่องจากคุณเปลี่ยนไปใช้ที่ไม่ใช่ HDHP (อาจเป็นเพราะนายจ้างของคุณเปลี่ยนแผนสุขภาพซึ่งเป็นไปได้เสมอ) หรือเนื่องจากคุณอายุ 65 ปีและลงทะเบียนใน Medicare
ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตามหากคุณไม่ได้รับสิทธิ์ HSA ตลอดทั้งปี IRS จะย้อนกลับไปดูว่าคุณมีส่วนให้ HSA ของคุณมากแค่ไหนในปีที่คุณได้รับสิทธิ์ HSA ในช่วงกลางปี
พวกเขาจะคำนวณว่าจำนวนเงินนั้นเปรียบเทียบกับจำนวนเงินตามสัดส่วนที่คุณจะได้รับอนุญาตให้บริจาคตามจำนวนเดือนที่คุณมีสิทธิ์ HSA และคุณจะต้องเสียภาษีรายได้บวกภาษีอีก 10% จากส่วนต่าง
ตัวอย่าง
สมมติว่าคุณลงทะเบียนครอบครัวของคุณใน HDHP ในเดือนสิงหาคม 2020 และคุณยังคงมีสิทธิ์ HSA ณ วันที่ 1 ธันวาคม 2020 หากคุณเลือกขีด จำกัด การบริจาค HSA ตามสัดส่วนจะเท่ากับห้าในสิบสองของขีด จำกัด รายปี จำนวนเงินนั้นเป็น 2,958 ดอลลาร์ (คำนวณโดยหาร 7,100 ด้วย 12 แล้วคูณคำตอบด้วย 5) หากคุณบริจาคเงินจำนวนนั้น (หรือน้อยกว่า) ให้กับ HSA ของคุณในปี 2020 ความคุ้มครองด้านสุขภาพและคุณสมบัติของ HSA ในปี 2021 จะไม่เป็นปัญหา (โปรดทราบว่าคุณมีเวลาจนถึงวันที่ 15 เมษายน 2021 ในการบริจาค HSA บางส่วนหรือทั้งหมดของคุณ สำหรับปี 2020)
แต่ถ้าคุณมั่นใจว่าคุณจะยังคงมีสิทธิ์ HSA ตลอดปี 2021 คุณสามารถบริจาคเงินได้ถึง $ 7,100 ให้กับ HSA ของคุณในปี 2020 แม้ว่าคุณจะมีสิทธิ์ HSA เพียงห้าเดือนของปีก็ตาม
สมมติว่าคุณยังคงมีสิทธิ์ HSA ตลอดปี 2021 ทุกอย่างเรียบร้อยดี: คุณสามารถบริจาคได้เต็มจำนวนประจำปีในปี 2020 และสามารถทำได้อีกครั้งในปี 2021 หากคุณเลือกที่จะทำเช่นนั้น
แต่สมมติว่าคุณเปลี่ยนไปทำงานใหม่ในเดือนกรกฎาคม 2564 และนายจ้างใหม่ของคุณไม่ได้เสนอแผนรับรอง HSA คุณสามารถปฏิเสธความครอบคลุมของนายจ้างและซื้อ HDHP ในแต่ละตลาดได้ แต่อาจจะมีราคาแพงกว่าการใช้ก้อนของคุณในช่วงทดสอบเนื่องจากคุณจะต้องสละเงินอุดหนุนจากนายจ้างและผลประโยชน์ทางภาษีที่จะได้รับ ควบคู่ไปกับการประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุน ดังนั้นในความเป็นจริงคุณอาจจะต้องเปลี่ยนไปใช้แผนนายจ้างใหม่และสูญเสียคุณสมบัติ HSA ก่อนสิ้นปี 2564
ในกรณีนี้กรมสรรพากรจะพิจารณาที่ 7,100 ดอลลาร์ที่คุณบริจาคให้กับ HSA ของคุณในปี 2020 และลบ 2,958 ดอลลาร์ที่คุณมีสิทธิ์ร่วมบริจาคตามจำนวนเดือนจริงที่คุณมีสิทธิ์ HSA ในปี 2020 ส่วนต่าง ($ 4,142 ) จะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณในปี 2564 และคุณจะต้องเสียภาษีเพิ่มอีก 10% จากเงินจำนวน 4,142 ดอลลาร์ซึ่งจะรวมเป็นเงินอีกประมาณ 414 ดอลลาร์ที่เพิ่มในใบเรียกเก็บภาษีของคุณในปี 2021
บริจาคเงินเต็มจำนวน
ไม่มีคำตอบที่เหมาะกับทุกคนว่าคุณควรบริจาคเงินเต็มจำนวนต่อปีให้กับ HSA ของคุณหรือไม่หากคุณมีสิทธิ์ได้รับ HSA ในช่วงกลางปี การบริจาคเงินเต็มจำนวนจะทำให้คุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับปีปัจจุบัน แต่คุณจะต้องจ่ายภาษีที่ประหยัดได้คืนรวมทั้งภาษีเพิ่มเติมอีก 10% หากคุณไม่ได้รับสิทธิ์ HSA ตลอดทั้งปีถัดไป
มีบางสถานการณ์ที่เหมาะสมอย่างยิ่งที่จะใช้ขีด จำกัด การบริจาคตามสัดส่วนแทนเช่นรู้ว่าคุณกำลังจะลงทะเบียนใน Medicare หรือเปลี่ยนไปใช้ non-HDHP ในปีหน้า
แต่หากคุณคาดว่าจะมีสิทธิ์ HSA ที่เหลืออยู่ตลอดทั้งปีคุณสามารถเลือกที่จะใช้ประโยชน์จากข้อเท็จจริงที่ว่า IRS จะอนุญาตให้คุณบริจาคเงินสมทบเข้า HSA ของคุณได้เต็มวงเงินประจำปีแม้ว่าคุณจะมีสิทธิ์ HSA ในเดือนธันวาคม 1.
ในปีต่อมาเป็นช่วงที่คุณมีสิทธิ์ HSA คุณจะได้รับประโยชน์มากขึ้นในการจ่ายเงินสมทบเต็มจำนวนมากกว่าจำนวนเงินที่คิดตามสัดส่วน แต่นั่นยังหมายความว่าภาษีเพิ่มเติมที่คุณจะต้องชำระหากคุณหยุดการมีสิทธิ์ HSA ในช่วงทดสอบจะมีความสำคัญมากขึ้น เมื่อผลตอบแทนเพิ่มขึ้นความเสี่ยงก็เช่นกัน!
หากคุณลงทะเบียนใน HDHP ในช่วงกลางปีคุณจะต้องพิจารณาอย่างรอบคอบว่าคุณควรจะใช้วงเงินบริจาคตามสัดส่วนสำหรับ HSA ของคุณดีกว่าหรือไม่หรือบริจาคเป็นจำนวนเงินทั้งปีและอยู่ภายใต้ระยะเวลาการทดสอบ
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจด้วยว่าการบริจาค HSA ทั้งปีแม้จะมีการครอบคลุม HDHP บางส่วนของปีจะมีให้ก็ต่อเมื่อคุณได้รับสิทธิ์ HSA แบบไม่เต็มทางตลอดทั้งปีจากนั้นจึงยังคงมีสิทธิ์ HSA ตลอดทั้งปี (คุณจะต้องมี มีสิทธิ์ HSA ณ วันที่ 1 ธันวาคม) หากคุณมีสิทธิ์ HSA ในช่วงแรกของปีและสูญเสียคุณสมบัติ HSA ในช่วงกลางปีทางเลือกเดียวของคุณคือการแบ่งสัดส่วนการมีส่วนร่วมของคุณ
เรียนรู้วิธีการประหยัดเงินหากคุณเข้าถึงเงินนอกกระเป๋าสูงสุด
