การจ่ายเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกันคืออะไร?

คำจำกัดความ

การจ่ายเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกันคือค่าปรับทางภาษีที่สร้างขึ้นโดยพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (และในบางกรณีตามกฎหมายของรัฐ) การจ่ายค่าความรับผิดชอบร่วมกันมีสองประเภท:นายจ้างการจ่ายเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกันและรายบุคคลการชำระเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกัน

นายจ้างมีความรับผิดชอบร่วมกัน

นายจ้างการชำระเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกันคือค่าปรับทางภาษีที่กำหนดสำหรับธุรกิจที่มีพนักงานเต็มเวลาเทียบเท่า 50 คนขึ้นไปหากธุรกิจไม่มีสิทธิประโยชน์ประกันสุขภาพราคาไม่แพงหรือหากผลประโยชน์ที่เสนอไม่ได้ให้มูลค่าขั้นต่ำ หากพนักงานคนใดได้รับเงินอุดหนุน (เครดิตภาษี) เพื่อช่วยให้พวกเขาซื้อประกันสุขภาพจากการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพนายจ้างของพวกเขาจะได้รับโทษทางภาษีซึ่งประเมินโดย IRS

แม้ว่ารายบุคคลการลงโทษในอาณัติไม่มีผลบังคับใช้ในระดับรัฐบาลกลางอีกต่อไปไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับนายจ้างคำสั่งและบทลงโทษที่เกี่ยวข้อง นายจ้างรายใหญ่ที่ไม่เสนอความคุ้มครองมูลค่าขั้นต่ำให้กับพนักงานในราคาไม่แพงยังคงต้องถูกลงโทษ

ความรับผิดชอบร่วมกัน

รายบุคคลการชำระเงินด้วยความรับผิดชอบร่วมกันซึ่งสร้างขึ้นโดยอาณัติส่วนบุคคลของ ACA เป็นบทลงโทษทางภาษีที่กำหนดสำหรับพลเมืองสหรัฐฯและผู้อยู่อาศัยตามกฎหมายแต่ละคนที่ไม่มีประกันสุขภาพระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2014 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 การชำระเงินได้รับการประเมินโดย IRS เมื่อผู้คนยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีภาษี 2014 ถึง 2018 (การชำระเงินที่รับผิดชอบร่วมกันของรัฐจะได้รับการประเมินโดยแผนกคลังของรัฐเมื่อผู้อยู่อาศัยยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐ)

บทลงโทษสำหรับความรับผิดชอบร่วมกันของ ACA จะถูกตัดออกหลังจากสิ้นปี 2018 ภายใต้เงื่อนไขของพระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานที่มีผลบังคับใช้ในปลายปี 2017 แต่คนที่ไม่มีประกันในปี 2018 ยังคงค้างชำระค่าปรับเมื่อพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษี ในปี 2019 และอีกไม่กี่รัฐได้ดำเนินการตามข้อบังคับของตนเองและบทลงโทษที่เกี่ยวข้องสำหรับปี 2019 และหลังจากนั้น

ไม่มีบทลงโทษสำหรับการไม่มีประกันอีกต่อไปเว้นแต่คุณจะอาศัยอยู่ในนิวเจอร์ซีย์แมสซาชูเซตส์ดิสตริกต์ออฟโคลัมเบียโรดไอแลนด์หรือแคลิฟอร์เนีย

รัฐเหล่านี้กำหนดให้ผู้อยู่อาศัยต้องรักษาความคุ้มครองสุขภาพ (เว้นแต่ว่าพวกเขามีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น) แต่พวกเขาทั้งหมดได้ดำเนินการหลายขั้นตอนเพื่อให้ความคุ้มครองมีราคาไม่แพงมากขึ้นและ / หรือสามารถเข้าถึงได้สำหรับประชากรต่างๆทำให้ผู้คนปฏิบัติตามประกันได้ง่ายขึ้น ความต้องการ:

• โครงการ ConnectorCare ในแมสซาชูเซตส์ให้เงินอุดหนุนจากรัฐเพิ่มเติม (นอกเหนือจากเงินอุดหนุนของ ACA) สำหรับผู้ที่มีรายได้สูงถึง 300% ของระดับความยากจน
• DC ให้ Medicaid แก่ผู้ใหญ่ที่มีรายได้สูงถึง 210% ของระดับความยากจนซึ่งเป็นเกณฑ์รายได้ที่สูงที่สุดในประเทศ
• นิวเจอร์ซีย์และโรดไอส์แลนด์ต่างสร้างโปรแกรมประกันภัยต่อ
• แคลิฟอร์เนียได้สร้างการอุดหนุนพรีเมี่ยมที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐซึ่งมีให้เพิ่มเติมจากเงินอุดหนุนพรีเมียมของ ACA

รัฐเหล่านี้ยังมีอัตราที่ไม่มีประกันต่ำพอสมควร ในปี 2019 แมสซาชูเซตส์ดีซีและโรดไอแลนด์เป็นสามรัฐที่ติดอันดับสูงสุดในแง่ของเปอร์เซ็นต์ของประชากรที่มีความครอบคลุมด้านสุขภาพ และแม้ว่าแคลิฟอร์เนียและนิวเจอร์ซีย์จะอยู่กลางถนนมากกว่า แต่ทั้งคู่ก็มีอัตราที่ไม่มีประกันต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของประเทศ

รัฐแมสซาชูเซตส์มีคำสั่งและบทลงโทษเฉพาะบุคคลตั้งแต่ปี 2549 แต่ได้เลื่อนการลงโทษออกไปเพื่อสนับสนุนการลงโทษของรัฐบาลกลางในช่วงปี 2014 ถึงปี 2018 นิวเจอร์ซีย์ดีซีโรดไอแลนด์และแคลิฟอร์เนียได้ดำเนินการตามข้อบังคับและบทลงโทษของแต่ละบุคคลเนื่องจากการยกเลิกโทษของรัฐบาลกลางหลังจากนั้น ปลายปี 2018 เวอร์มอนต์ยังได้ใช้คำสั่งในปี 2020 แต่ไม่ได้สร้างบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม

ข้อยกเว้น

มีข้อยกเว้นหลายประการจากบทลงโทษสำหรับความรับผิดชอบร่วมกันของแต่ละบุคคล กรมสรรพากรรายงานในปี 2560 ว่าในปีภาษี 2558 มีผู้ยื่นภาษีที่ไม่มีประกัน 12.7 ล้านรายได้รับการยกเว้นโทษในขณะที่ 6.5 ล้านคนต้องรับโทษ

สำหรับปีภาษี 2015 ค่าปรับเฉลี่ยที่ผู้ยื่นฟ้อง 6.5 ล้านคนจ่ายคือ 470 ดอลลาร์ แต่บทลงโทษเพิ่มขึ้นในปี 2559 และกรมสรรพากรได้เผยแพร่ข้อมูลเบื้องต้นในปี 2560 ซึ่งแสดงจำนวนค่าปรับเฉลี่ย 667 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่ไม่มีประกันในปี 2559

การคำนวณเบี้ยปรับยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2560 และ 2561 แม้ว่าจำนวนโทษสูงสุด (ซึ่งขึ้นอยู่กับต้นทุนเฉลี่ยของแผนบรอนซ์) จะเพิ่มขึ้นในแต่ละปีเนื่องจากเบี้ยประกันสุขภาพเพิ่มขึ้น

แม้ว่าจะไม่มีการลงโทษตามคำสั่งของรัฐบาลกลางสำหรับผู้ที่ไม่มีประกันอีกต่อไปหากคุณอยู่ใน DC แมสซาชูเซตส์นิวเจอร์ซีย์โรดไอส์แลนด์หรือแคลิฟอร์เนียคุณจะต้องทำความคุ้นเคยกับกฎท้องถิ่นสำหรับการลงโทษบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจ และวิธีการได้รับการยกเว้นหากคุณคิดว่ามีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น โดยทั่วไปคำสั่งของแต่ละรัฐจะใช้กฎการยกเว้นที่คล้ายกับที่รัฐบาลกลางใช้ตั้งแต่ปี 2014 ถึง 2018 แม้ว่าจะมีความแตกต่างในท้องถิ่นอยู่บ้าง

แนวคิดทั่วไปคือการยกเว้นมีให้สำหรับผู้ที่ไม่สามารถขอรับหรือไม่สามารถรับความคุ้มครองด้านสุขภาพได้ด้วยเหตุผลหลายประการ แต่ตามที่ระบุไว้ข้างต้นรัฐที่ยังคงมีบทลงโทษตามคำสั่งเป็นรายบุคคลได้ดำเนินการเพื่อให้การรายงานครอบคลุมสามารถเข้าถึงได้ง่ายขึ้นและผู้อยู่อาศัยของพวกเขามีแนวโน้มที่จะได้รับความคุ้มครองด้านสุขภาพมากกว่าผู้อยู่อาศัยในส่วนที่เหลือของประเทศดังนั้นจึงช่วยลดความจำเป็นในการได้รับการยกเว้น

ความเป็นมาและความท้าทายทางกฎหมาย

การคุกคามของการจ่ายค่ารับผิดชอบร่วมกันมีขึ้นเพื่อจูงใจให้นายจ้างเสนอประกันสุขภาพให้กับพนักงานของตนและจูงใจให้บุคคลที่ไม่มีประกันภัยทำประกันสุขภาพ

รัฐธรรมนูญของบุคคลในอาณัติถูกท้าทายโดยฝ่ายตรงข้ามของ Obamacare โดยโต้แย้งว่ารัฐบาลไม่มีสิทธิ์ที่จะลงโทษพลเมืองของตนที่ไม่ซื้อของ แต่ศาลฎีกาได้รับมอบอำนาจเมื่อวันที่ 28 มิถุนายน 2555 ศาลพบว่าการจ่ายเงินแบบรับผิดชอบร่วมกันนั้นเป็นภาษีประเภทหนึ่งและได้พิจารณาว่าการมอบอำนาจของแต่ละบุคคลนั้นเป็นไปตามรัฐธรรมนูญเนื่องจากรัฐบาลมีสิทธิ์ที่จะเก็บภาษีประชาชนของตน

ไม่กี่ปีต่อมาในช่วงปลายปี 2560 ได้มีการบังคับใช้พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานเพื่อเรียกร้องให้ยกเลิกการลงโทษบุคคลธรรมดาในที่สุด ซึ่งก่อให้เกิดการฟ้องร้องอีกครั้ง - Texas v. Azar / US ซึ่งปัจจุบันเรียกว่า California v. Texas ซึ่งใน 20 รัฐต่างโต้แย้งว่าหากไม่มีการลงโทษตามคำสั่งของแต่ละบุคคล ACA ทั้งหมดควรถูกยกเลิก (ซึ่งนับตั้งแต่นั้นก็ลดลงเหลือ 18 รัฐ Maine และวิสคอนซินถอนฟ้องหลังจากผู้ว่าการพรรคเดโมแครตเข้ารับตำแหน่งในต้นปี 2562)

ในช่วงกลางเดือนธันวาคม 2018 ผู้พิพากษาของรัฐบาลกลางในเท็กซัสเข้าข้างโจทก์และตัดสินว่า ACA ทั้งหมดไม่ชอบด้วยรัฐธรรมนูญในเดือนธันวาคม 2019 คณะศาลอุทธรณ์เห็นพ้องกับศาลล่างว่าคำสั่งของแต่ละบุคคลไม่ชอบด้วยรัฐธรรมนูญ แต่ได้ส่งคำสั่ง กลับไปที่ศาลล่างเพื่อพิจารณาว่าส่วนใดของ ACA ที่ควรจะพลิกกลับเป็นผล

ศาลฎีกาได้ก้าวเข้ามาและตกลงที่จะรับฟังคดีโดยมีการโต้แย้งด้วยปากเปล่ากำหนดไว้ในวันที่ 10 พฤศจิกายน 2020 และคาดว่าจะมีการพิจารณาคดีภายในกลางปี ​​2564

ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงในขณะนี้ ACA ยังคงเป็นกฎหมายของแผ่นดินและมีการยกเลิกบทลงโทษเฉพาะบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจ อำนาจของแต่ละบุคคลยังคงอยู่ในสถานที่แม้ว่าจะไม่มีการลงโทษของรัฐบาลกลางเช่นเดียวกับที่นายจ้างมอบอำนาจและการคุ้มครองผู้บริโภคทั้งหมดของ ACA หากในที่สุด ACA จะถูกคว่ำอันเป็นผลมาจาก California v. Texas คำสั่งของนายจ้างและข้อกำหนดความรับผิดชอบร่วมกันของนายจ้างจะไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป แต่กฎหมายในอาณัติของแต่ละรัฐ - และกฎหมายนายจ้างของรัฐเช่นรัฐฮาวายจะยังคงมีผลบังคับใช้

นายจ้างรายย่อย

แม้ว่าจะไม่มีข้อบังคับของนายจ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก แต่การให้สิทธิประโยชน์ด้านสุขภาพเป็นวิธีที่ดีสำหรับนายจ้างขนาดเล็กในการดึงดูดและรักษาพนักงานที่มีความสามารถไว้

หรือที่เรียกอีกอย่างว่า: โทษประกันสุขภาพ, ภาษีเบี้ยประกันสุขภาพ, บทลงโทษบุคคล, บทลงโทษนายจ้าง, บทลงโทษความรับผิดชอบร่วมกัน