รูปภาพ kate_sept2004 / Getty
หากคุณซื้อประกันสุขภาพของคุณเองในสหรัฐอเมริกา (กล่าวคือคุณไม่ได้รับจากนายจ้างหรือโครงการที่ดำเนินการโดยรัฐบาลเช่น Medicare หรือ Medicaid) คุณอาจทราบถึงเงินอุดหนุนพิเศษ (เครดิตภาษีพรีเมี่ยม) ที่สร้างขึ้นโดย พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA) ในขณะที่คนส่วนใหญ่ทราบว่าการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนนั้นขึ้นอยู่กับรายได้ แต่ก็ยังมีความสับสนมากมายในแง่ของวิธีการกำหนดรายได้ของคุณภายใต้ ACA
รูปภาพ kate_sept2004 / Gettyการทำความเข้าใจ MAGI
ACA ใช้คำว่า "รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว" (MAGI) เพื่ออธิบายวิธีการคำนวณรายได้สำหรับการมีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษและเป็นคำศัพท์ที่ถูกต้อง - การคำนวณเป็นการแก้ไขรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว แต่แนวคิดของ MAGI มีอยู่แล้วเพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีและมีการคำนวณที่แตกต่างกันซึ่งส่งผลให้เกิดความสับสน
ประเด็นสำคัญที่นี่คือการทำความเข้าใจว่า MAGI สำหรับการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนแบบพรีเมียม (และในหลาย ๆ กรณีคุณสมบัติของ Medicaid) ไม่เหมือนกับคำจำกัดความของ MAGI ที่คุณอาจเคยเข้าใจมาก่อนในอดีต เป็นข้อมูลเฉพาะสำหรับการประกันสุขภาพและมีกฎของตัวเองแม้ในหมวดหมู่นี้การคำนวณจะแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับ Medicaid และ CHIP เมื่อเทียบกับการมีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินกับประกันสุขภาพส่วนตัวที่ซื้อในการแลกเปลี่ยน
ข่าวดีก็คือมีการคำนวณด้วยวิธีที่ช่วยให้คุณมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการโทรเข้า MAGI ของคุณเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการมีสิทธิ์รับเงินอุดหนุนพิเศษ
เงินอุดหนุนระดับพรีเมียมการลดต้นทุนการแบ่งปัน Medicaid และ CHIP
MAGI เฉพาะของ ACA ใช้เพื่อกำหนดสิทธิ์ในการรับเงินอุดหนุนแบบพรีเมียม (เงินช่วยเหลือนี้เป็นเครดิตภาษีที่มีให้ล่วงหน้าหรือในการคืนภาษีของคุณ) และการลดค่าใช้จ่ายส่วนแบ่งเมื่อผู้คนซื้อความคุ้มครองในการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพของรัฐ นอกจากนี้ยังใช้เพื่อกำหนดคุณสมบัติสำหรับ CHIP และ Medicaid
คุณสมบัติของ Medicaid และ MAGI
โปรดทราบว่าคุณสมบัติของ Medicaid ไม่ใช่ทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับ MAGI ACA เปลี่ยนการกำหนดคุณสมบัติของ Medicaid ส่วนใหญ่เป็นระบบที่ใช้ MAGI โดยไม่มีขีด จำกัด ของสินทรัพย์หรือทรัพยากร แต่เกณฑ์คุณสมบัติสำหรับผู้ที่ตาบอดผู้พิการที่มีอายุมากกว่า 64 ปีหรือมีสิทธิ์ได้รับ Medicare และ Medicaid เป็นสองเท่านั้นแตกต่างกันและยังสามารถรวมขีด จำกัด ของสินทรัพย์ / ทรัพยากรได้มากกว่าระบบที่อิงตามรายได้
การคำนวณทำงานอย่างไร?
หากคุณคุ้นเคยกับแนวคิดของ MAGI ที่ใช้ในการตั้งค่าอื่น ๆ คุณจะทราบดีว่าคุณต้องเริ่มต้นด้วยรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณแล้วบวกกลับในสิ่งต่างๆเช่นการหักเงินที่คุณได้รับสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียนและเงินสมทบของ IRA (โปรดทราบว่าพบ AGI ในการคืนภาษีของคุณ AGI คือบรรทัดที่ 8b ในแบบฟอร์ม 1040 ปี 2019 และบรรทัดที่ 11 ในเวอร์ชันร่างของแบบฟอร์มปี 2020 แบบ 1040) แต่เมื่อพูดถึง MAGI เฉพาะ ACA คุณจะไม่มี เพื่อเพิ่มกลับทั้งจำนวนเหล่านั้นหรือส่วนใหญ่ของจำนวนเงินอื่น ๆ ที่คุณต้องเพิ่มในรายได้ของคุณเพื่อรับ MAGI ปกติของคุณ
แต่สูตร MAGI เฉพาะของ ACA [กำหนดไว้ใน 26 U.S. Code 36B (d) (B)] เริ่มต้นด้วยรายได้รวมที่ปรับแล้วและบวกกลับเพียงสามอย่าง:
- รายได้ประกันสังคมที่ไม่ต้องเสียภาษี (สำหรับปีภาษี 2018 และ 2019 นี่คือบรรทัด 5a ลบบรรทัด 5b ในแบบฟอร์ม 1040 แต่ในเวอร์ชันร่างของแบบฟอร์ม 1040 ปี 2020 เป็นบรรทัด 6a ลบบรรทัด 6b)
- ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษี (ตั้งแต่ปีภาษี 2018 นี่คือบรรทัดที่ 2a ในแบบฟอร์ม 1040)
- รายได้จากต่างประเทศและค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยสำหรับชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ (แบบ 2555)
สำหรับหลาย ๆ คนจำนวนเงินของทั้งสามสิ่งนี้คือ $ 0 ซึ่งหมายความว่า MAGI เฉพาะ ACA ของพวกเขานั้นเหมือนกับ AGI ที่ระบุไว้ในการคืนภาษีของพวกเขา แต่ถ้าคุณมีจำนวนเงินในการคืนภาษีสำหรับรายการใด ๆ จากสามรายการเหล่านี้คุณจะต้องเพิ่มรายการเหล่านี้ลงใน AGI ของคุณเพื่อกำหนด MAGI ของคุณสำหรับเงินช่วยเหลือพิเศษและสิทธิ์ในการลดค่าใช้จ่ายร่วมกัน
สำหรับการพิจารณาคุณสมบัติของ Medicaid และ CHIP จำนวนเงินบางส่วนอาจถูกหักออกหรือนับในลักษณะเฉพาะ:
- เงินรางวัลลอตเตอรีที่ผ่านการรับรองและรายได้รวม (รวมถึงมรดกการขอคืนภาษี ฯลฯ ) จะนับเฉพาะในเดือนที่ได้รับหากน้อยกว่า 80,000 ดอลลาร์ จำนวนเงินที่มากขึ้นจะคิดตามสัดส่วนในระยะเวลาที่ยาวขึ้น (คุณสมบัติของ Medicaid จะขึ้นอยู่กับรายได้ต่อเดือนในทางกลับกันการมีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษจะขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปี)
- การชำระเงินบางส่วนให้กับชาวอเมริกันอินเดียนและชาวอะแลสกาจะถูกหักออกหากรวมอยู่ใน AGI
- ทุนการศึกษารางวัลและทุนการศึกษาจะถูกหักออกหากรวมอยู่ใน AGI (ตราบใดที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาแทนที่จะเป็นค่าครองชีพ)
- จำนวนเงินที่กำหนดที่ได้รับภายใต้เงินช่วยเหลือของรัฐบาลโดยพี่เลี้ยงผู้ปกครองที่ช่วยเหลือครอบครัวอื่น ๆ ที่ลงทะเบียนในความคุ้มครองสุขภาพจะไม่รวมอยู่ใน MAGI
ปัจจัย MAGI อื่น ๆ ที่ควรทราบ
MAGI ขึ้นอยู่กับรายได้ของครัวเรือน แต่มีกฎที่แตกต่างกันสำหรับวิธีการนับรายได้ของเด็กในครัวเรือน MAGI ของครอบครัวขึ้นอยู่กับว่าการกำหนดคุณสมบัติเป็นของ Medicaid / CHIP หรือสำหรับเงินอุดหนุนพรีเมี่ยม
หากคู่แต่งงานต้องการขอรับเงินอุดหนุนแบบพรีเมียมในการแลกเปลี่ยน (หรือเรียกร้องให้พวกเขาคืนภาษีหลังจากชำระราคาเต็มสำหรับแผนที่ซื้อผ่านการแลกเปลี่ยน) พวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกัน แต่ถ้าคู่แต่งงาน ที่อาศัยอยู่ร่วมกันสำหรับ Medicaid รายได้ครัวเรือนทั้งหมดของพวกเขาจะถูกนับรวมกันไม่ว่าพวกเขาจะยื่นภาษีอย่างไร
เงินอุดหนุนแบบพรีเมียมเป็นเครดิตภาษี แต่แตกต่างจากเครดิตภาษีอื่น ๆ ตรงที่คุณสามารถทำได้และคนส่วนใหญ่ทำได้ - รับเงินไว้ล่วงหน้าแทนที่จะต้องรอเพื่อเรียกร้องสิทธิ์ในการคืนภาษีของคุณ (โปรดทราบว่าเงินจะจ่ายให้กับคุณ เป็นตัวแทนของ บริษัท ประกันสุขภาพของคุณไม่มีการส่งถึงคุณ) นั่นหมายความว่าเมื่อคุณลงทะเบียนในแผนสุขภาพระหว่างการลงทะเบียนแบบเปิด (1 พฤศจิกายนถึง 15 ธันวาคมในรัฐส่วนใหญ่สำหรับความคุ้มครองที่จะมีผลในวันที่ 1 มกราคม) คุณจะใช้ฉายMAGI โดยพิจารณาจากรายได้ที่คุณคาดว่าจะเป็นในปีหน้า
หากรายได้ของคุณคงที่จากหนึ่งปีไปยังอีกปีหนึ่งคุณสามารถประมาณค่า MAGI ของคุณได้อย่างสมเหตุสมผลสำหรับปีต่อ ๆ ไปโดยพิจารณาจากการคืนภาษีของปีที่ผ่านมา แต่หลายคนที่ซื้อประกันสุขภาพเป็นอาชีพอิสระและรายได้ของพวกเขาแตกต่างกันไปในแต่ละปีซึ่งอาจทำให้ยากที่จะคาดการณ์ MAGI ในปีหน้าได้อย่างถูกต้อง
เมื่อครบปีหากคุณเริ่มสังเกตเห็นว่ารายได้ที่แท้จริงของคุณแตกต่างไปจากที่คุณคาดการณ์ไว้อย่างมากคุณสามารถรายงานรายได้ที่อัปเดตของคุณไปยังการแลกเปลี่ยนและพวกเขาสามารถปรับจำนวนเงินช่วยเหลือพิเศษของคุณได้แบบเรียลไทม์ (หรือเปลี่ยนคุณจาก แผนส่วนตัวสำหรับ Medicaid หรือในทางกลับกันหากรายได้ที่เปลี่ยนแปลงของคุณส่งผลให้สถานะการมีสิทธิ์ของ Medicaid เปลี่ยนไป)
ในการพิจารณาถึงความจริงที่ว่าการจ่ายเครดิตภาษีพรีเมี่ยมล่วงหน้าตลอดทั้งปีจะต้องมีการกระทบยอดในการคืนภาษีของคุณ หากปรากฎว่าจำนวนเงินอุดหนุนที่จ่ายในนามของคุณตลอดทั้งปีน้อยเกินไป IRS จะจ่ายเงินส่วนต่างให้คุณเมื่อคุณยื่นภาษี แต่หากจำนวนเงินอุดหนุนที่ชำระในนามของคุณมีมากเกินไปคุณอาจต้องชำระคืนบางส่วนหรือทั้งหมด
รายละเอียดเกี่ยวกับการกระทบยอดเครดิตภาษีพรีเมี่ยมอธิบายไว้ในคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8962 (แบบฟอร์ม 8962 จะต้องรวมอยู่ในการคืนภาษีของคุณหากเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยถูกชำระในนามของคุณในระหว่างปีหรือหากคุณต้องการเรียกร้องเครดิตภาษีจากคุณ การคืนภาษีนี่เป็นความจริงไม่ว่าจะต้องปรับจำนวนเงินอุดหนุนในการคืนภาษีของคุณหรือไม่)
หาก MAGI ของคุณมีระดับความยากจนเกิน 400% (จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถได้รับและยังมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีพรีเมี่ยม) และเครดิตภาษีพรีเมี่ยมได้รับการชำระในนามของคุณในระหว่างปีคุณจะต้องชำระคืนทั้งหมด ของมันเมื่อคุณยื่นภาษีของคุณ
แต่ตราบใดที่ MAGI ของคุณน้อยกว่า 400% ของระดับความยากจนจำนวนเครดิตภาษีพรีเมี่ยมที่คุณต้องชำระจะ จำกัด ไว้ที่ไม่เกิน $ 1,325 หากคุณเป็นผู้ยื่นเอกสารรายเดียวและไม่เกิน $ 2,650 หากคุณมีสถานะการยื่นภาษีอื่น ๆ (ตัวเลขเหล่านี้ใช้สำหรับปีภาษี 2019 ซึ่งมีขนาดเล็กกว่าเล็กน้อยที่ 1,300 ดอลลาร์และ 2,600 ดอลลาร์สำหรับปีภาษี 2018)
เนื่องจากวิธีการคำนวณ MAGI เฉพาะของ ACA จึงมีการดำเนินการบางอย่างที่คุณสามารถทำได้เพื่อช่วยให้แน่ใจว่า MAGI ของคุณมีระดับความยากจนต่ำกว่า 400% แม้ว่าจะสูงเกินไปสำหรับเงินช่วยเหลือก็ตาม มีสิทธิ์
วิธีการประหยัดเงินอาจทำให้คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุน
เงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพจะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ MAGI ของคุณไม่เกิน 400% ของระดับความยากจน สำหรับคนโสดในปี 2021 นั่นคือ $ 51,040 สำหรับครอบครัวสี่คนคือ 104,800 ดอลลาร์ (ขีด จำกัด เหล่านี้มีไว้สำหรับสหรัฐอเมริกาในภาคพื้นทวีปพวกเขาสูงกว่าในอลาสก้าและฮาวายซึ่งระดับความยากจนของรัฐบาลกลางสูงกว่า)
โปรดทราบว่าสำหรับการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนแบบพรีเมียมจะมีการใช้หมายเลขระดับความยากจนของปีก่อนเสมอเนื่องจากการลงทะเบียนแบบเปิดสำหรับความครอบคลุมของปีหนึ่ง ๆ จะดำเนินการก่อนที่จะมีการกำหนดตัวเลขระดับความยากจนในปีนั้น (สำหรับการมีสิทธิ์ของ Medicaid และ CHIP จะใช้ตัวเลขระดับความยากจนในปัจจุบัน เนื่องจากการลงทะเบียนในแผนเหล่านั้นดำเนินต่อไปตลอดทั้งปี) ดังนั้นเมื่อเราพูดถึงการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษสำหรับปี 2021 เรากำลังดูรายได้ที่คาดการณ์ไว้ของผู้สมัครในปี 2021 เทียบกับตัวเลขระดับความยากจนของรัฐบาลกลางในปี 2020
ระดับรายได้เหล่านี้ขยายไปสู่ชนชั้นกลางได้ดี แต่ถ้าคุณพบว่าตัวเองมีรายได้ที่สูงเกินไปสำหรับเงินอุดหนุนพรีเมี่ยมเล็กน้อยคุณอาจต้องจ่ายรายได้จำนวนมากสำหรับการประกันสุขภาพของคุณ
นี่คือสิ่งที่เป็นประโยชน์ในการทำความเข้าใจว่าการบริจาคก่อนหักภาษีที่คุณทำในบัญชีเกษียณอายุจะลด MAGI ของคุณเช่นเดียวกับเงินสมทบในบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (สมมติว่าคุณมีแผนสุขภาพที่หักลดหย่อนได้สูงที่มีคุณสมบัติ HSA และมีสิทธิ์ที่จะมีส่วนร่วม HSA)
ขึ้นอยู่กับสถานการณ์การจ้างงานของคุณและแผนประกันสุขภาพที่คุณมีคุณอาจสามารถจัดสรรเงินจำนวนมากในบัญชีเกษียณอายุได้ (ซึ่งรวมถึง IRA แบบดั้งเดิม แต่ยังรวมถึงสิ่งต่างๆเช่น 401 (k) s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs เดี่ยว 401 (k) s ซึ่งมีแนวโน้มที่จะมีขีด จำกัด การบริจาคที่สูงกว่า) และ / หรือบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพและลด MAGI ของคุณในกระบวนการ หากการมีส่วนร่วมของคุณลด MAGI ของคุณมากพอที่จะได้รับภายใต้ 400% ของระดับความยากจนคุณอาจพบว่าเครดิตภาษีพรีเมี่ยม (เงินช่วยเหลือพิเศษ) ที่ได้นั้นมีความสำคัญขึ้นอยู่กับว่าคุณอาศัยอยู่ที่ไหนและคุณอายุเท่าไร
คุณจะต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากคุณมีคำถามเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ โปรดทราบว่าการมีส่วนร่วมในสิ่งต่างๆเช่น HSA หรือ IRA แบบดั้งเดิม (แต่ไม่ใช่ Roth IRA เนื่องจากการบริจาคเหล่านั้นไม่ใช่ภาษีล่วงหน้า) จะลด MAGI เฉพาะ ACA ของคุณแม้ว่าจะไม่ลด MAGI ประเภทอื่น ๆ ก็ตาม การคำนวณ
