ภาษีคาดิลแลคเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA) แต่เป็นหนึ่งในบทบัญญัติที่ขัดแย้งกันมากขึ้นของกฎหมายและในที่สุดก็ถูกยกเลิก - หลังจากล่าช้าสองครั้ง - ก่อนที่จะมีผลบังคับใช้
เดิมทีภาษีคาดิลแลคควรจะเริ่มใช้ในปี 2018 แต่ในเดือนธันวาคม 2558 ฝ่ายนิติบัญญัติได้ผ่านร่างพระราชบัญญัติการใช้จ่ายรถโดยสารซึ่งรวมถึงการล่าช้าสองปีสำหรับภาษีคาดิลแลคจากนั้นในช่วงต้นปี 2018 การเรียกเก็บเงินค่าใช้จ่ายอื่นก็ทำให้ภาษีคาดิลแลคล่าช้าอีกครั้ง จนถึงปี 2565
และในช่วงปลายปี 2019 ได้มีการบังคับใช้พระราชบัญญัติจัดสรรที่ยกเลิกภาษีคาดิลแลคอย่างเป็นทางการหลังจากผ่านการสนับสนุนอย่างดีจากทั้งสองสภาคองเกรส
รูปภาพ pixelfit / Gettyภาษีจะทำงานอย่างไร?
ภาษี Cadillac ได้รับการออกแบบมาเพื่อเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต 40% สำหรับเบี้ยประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนสูงกว่าระดับดอลลาร์ที่กำหนด รายได้จากภาษีจะถูกนำไปใช้เพื่อให้ครอบคลุมข้อกำหนดอื่น ๆ ของ ACA เช่นเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน
ก่อนที่ภาษีจะถูกยกเลิกสำนักงานงบประมาณของรัฐสภาได้ประเมินว่าเกณฑ์เริ่มต้นข้างต้นที่ภาษีสรรพสามิตจะบังคับใช้ในปี 2565 คือ $ 11,200 สำหรับเบี้ยประกันภัยรายปีสำหรับบุคคลเดียวและเบี้ยประกันรายปี 30,100 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองครอบครัวจำนวนเงินเหล่านี้จะ ได้รวมทั้งส่วนของเบี้ยประกันภัยที่พนักงานจ่าย (ผ่านการหักเงินเดือน) เช่นเดียวกับเงินสมทบของนายจ้างในเบี้ยประกันภัยและจำนวนเงินดอลลาร์จะเพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อเมื่อเวลาผ่านไป
สมมติว่าไม่มีการยกเลิกภาษีและได้ดำเนินการตามกำหนดในปี 2565: หากเบี้ยประกันภัยรายปีของแผนประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนสูงกว่าจำนวนดังกล่าวในปี 2565 นายจ้างของคุณจะต้องจ่ายภาษีสรรพสามิต 40% ในส่วนของเบี้ยประกันภัยที่สูงกว่าระดับเหล่านั้น เห็นได้ชัดว่าสิ่งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อจูงใจนายจ้างให้ดำเนินการเพื่อรักษาเบี้ยประกันภัยรวมให้ต่ำกว่าระดับที่ต้องเสียภาษีคาดิลแลค
สำหรับมุมมองเบี้ยประกันโดยรวมเฉลี่ยในปี 2019 สำหรับความคุ้มครองสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนอยู่ที่ประมาณ $ 7,200 สำหรับพนักงานคนเดียวและ $ 20,600 สำหรับความคุ้มครองครอบครัวดังนั้นแผนสุขภาพส่วนใหญ่จึงอยู่ภายใต้เกณฑ์ที่คาดการณ์ไว้ในปี 2565 สำหรับภาษี Cadillac แต่มีการเปลี่ยนแปลงระดับพรีเมี่ยมอย่างมีนัยสำคัญจากพื้นที่หนึ่งของประเทศไปยังอีกพื้นที่หนึ่งและเบี้ยประกันภัยได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเป็นเวลาหลายปี ปัจจัยทั้งสองนี้มีส่วนทำให้เกิดความขัดแย้งของภาษีคาดิลแลค
ภาษีคาดิลแลคจะเป็นประโยชน์อย่างไร?
แนวคิดเบื้องหลังภาษีคาดิลแลคคือการทำให้แผนสุขภาพระดับไฮเอนด์ไม่น่าสนใจสำหรับนายจ้างและทำให้เกิดขึ้นได้น้อยลง ความกังวลก็คือเมื่อผู้คนมีแผนสุขภาพที่มีการแบ่งปันค่าใช้จ่ายน้อยมากและมี "เสียงระฆังและนกหวีด" จำนวนมากพวกเขาอาจมีแนวโน้มที่จะใช้มาตรการดูแลสุขภาพมากเกินไปเนื่องจากแผนประกันไม่ใช่ผู้ป่วยจะจ่ายเงินทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมด ค่าใช้จ่ายทั้งหมด
และการประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนนั้นไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีมาเป็นเวลานาน ดังนั้นเมื่อเราพิจารณาค่าตอบแทนทั้งหมดสำหรับพนักงานซึ่งรวมถึงค่าจ้างนอกเหนือจากการประกันสุขภาพและผลประโยชน์อื่น ๆ จึงมีแรงจูงใจให้นายจ้างให้ค่าตอบแทนส่วนใหญ่ในรูปแบบของผลประโยชน์การประกันสุขภาพแทนที่จะเป็นค่าจ้าง เมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพที่เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องแรงจูงใจและความกังวลเกี่ยวกับการใช้ประโยชน์เกินขนาดทำให้มีการรวมภาษีคาดิลแลคไว้ใน ACA
การยกเว้นภาษีสำหรับความครอบคลุมด้านสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนเป็นค่าใช้จ่ายที่ใหญ่ที่สุดในรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาในปัจจุบันและนักเศรษฐศาสตร์ตั้งข้อสังเกตว่าภาษีคาดิลแลคจะ จำกัด จำนวนการยกเว้นภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพส่งผลให้ค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพลดลงในที่สุด
นอกจากนี้แผนระดับไฮเอนด์โดยทั่วไปจะจัดทำโดยนายจ้างที่จ่ายเงินสดและเสนอให้กับพนักงานที่มีแนวโน้มที่จะได้รับค่าตอบแทนสูงโดยทั่วไป ดังนั้นผู้กำหนดนโยบายบางคนจึงรู้สึกว่าจะช่วยทำให้ระบบการดูแลสุขภาพโดยรวมมีความเท่าเทียมกันมากขึ้นหากนายจ้างที่ยังคงเสนอแผนใจกว้างเหล่านี้ยังจ่ายภาษีสรรพสามิตซึ่งจะช่วยให้ความคุ้มครองและการดูแลสุขภาพในราคาที่เหมาะสมสำหรับผู้ที่ต้องซื้อ ความคุ้มครองของตนเอง
แต่สิ่งสำคัญเช่นกันที่ต้องสังเกตว่าความแตกต่างทางภูมิศาสตร์ในค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพเมื่อเทียบกับความมั่งคั่งของนายจ้างและค่าตอบแทนโดยรวมของพนักงานส่งผลให้แผนสุขภาพมีราคาแพงกว่าในบางพื้นที่ของประเทศ นักวิจารณ์เรื่องภาษีคาดิลแลคตั้งข้อสังเกตว่าจะลงโทษนายจ้างที่อยู่ในพื้นที่เหล่านั้นอย่างไม่เป็นธรรม ผู้กำหนดนโยบายหลายรายเสนอให้มีการเปลี่ยนแปลงภาษีคาดิลแลคเพื่อแก้ไขปัญหาเช่นนี้ แต่ในที่สุดภาษีก็ถูกยกเลิกไปทั้งหมด
แล้วเงินเฟ้อล่ะ?
เมื่อเดิมกำหนดให้ภาษีคาดิลแลคมีผลบังคับใช้ในปี 2561 เกณฑ์เบี้ยประกันภัยที่สูงกว่าที่จะต้องเสียภาษีคือ 10,200 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองเฉพาะพนักงานและ 27,500 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองครอบครัว
เกณฑ์พรีเมี่ยมซึ่งสูงกว่าที่จะใช้ภาษีคาดิลแลคกำหนดให้เพิ่มขึ้นในเปอร์เซ็นต์เดียวกับการเติบโตของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ในแต่ละปี ด้วยความล่าช้าสี่ปีที่ได้ดำเนินการไปแล้วก่อนที่จะมีการยกเลิกภาษีเกณฑ์ดังกล่าวคาดว่าจะเพิ่มขึ้น 1,000 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองเฉพาะพนักงานและเกือบ 3,000 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองครอบครัว (เป็นประมาณ 11,200 ดอลลาร์และ 30,100 ดอลลาร์ตามลำดับ)
ลองนึกภาพสถานการณ์ที่ไม่ได้ยกเลิกภาษีคาดิลแลคและแผนสุขภาพพร้อมเบี้ยประกันภัยประจำปี 2022 ที่ 12,000 ดอลลาร์สำหรับพนักงานคนเดียว ส่วนของพรีเมี่ยมที่สูงกว่าประมาณ 11,200 ดอลลาร์ (กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ 800 ดอลลาร์) จะต้องเสียภาษีคาดิลแลค และในขณะที่ภาษีดังกล่าวจะได้รับการประเมินจากนายจ้างนักเศรษฐศาสตร์โดยทั่วไปยอมรับว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะถูกส่งผ่านไปยังผู้ลงทะเบียนแผนสุขภาพ (ผ่านเบี้ยประกันภัยที่สูงขึ้นเป็นต้น)
ปัญหา? ค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพเพิ่มขึ้นเร็วกว่า CPI เป็นเวลานาน และแม้ว่าจะมีความเป็นไปได้ที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงในปีต่อ ๆ ไป แต่ความเป็นไปได้ที่ชัดเจนว่าจะไม่ได้หมายความว่าในที่สุดภาษีของ Cadillac อาจกลายเป็น "ภาษี Chevy" เนื่องจากเบี้ยประกันภัยโดยเฉลี่ยอาจเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องเร็วกว่าเกณฑ์เบี้ยประกันภัยที่ Cadillac จะมีการเรียกเก็บภาษี
การวิเคราะห์มูลนิธิครอบครัวไกเซอร์ปี 2019 ระบุว่านายจ้าง 1 ใน 5 รายที่เสนอความคุ้มครองด้านสุขภาพจะต้องมีแผนสุขภาพอย่างน้อยหนึ่งแผนที่ต้องเสียภาษีคาดิลแลคในปี 2565 และอาจเพิ่มขึ้นเป็นมากกว่าหนึ่งในสามภายในปี 2573 (นายจ้างรายใหญ่ โดยทั่วไปจะเสนอมากกว่าหนึ่งแผนโดยบางแผนมีผลประโยชน์มากกว่าคนอื่นนายจ้างอาจมีแผนสุขภาพบางอย่างที่ไม่ต้องเสียภาษีคาดิลแลค แต่เป็นแผนอื่น ๆ )
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการวิเคราะห์นี้ใช้กับนายจ้างมากกว่าลูกจ้าง ตามที่สำนักงานงบประมาณของรัฐสภาประมาณ 15% ของคนงานที่ได้รับความคุ้มครองอยู่ในแผนการที่คาดว่าจะต้องเสียภาษีในปี 2565 แต่อาจเพิ่มขึ้นเป็น 25% ภายในปี 2571
แม้ว่าในปัจจุบันจะค่อนข้างหายากที่จะมีแผนประกันสุขภาพที่มีเบี้ยประกันรายปีมากกว่า $ 11,200 สำหรับคนคนเดียวหรือ $ 30,100 สำหรับครอบครัว แต่ก็อาจไม่ใช่เรื่องยากที่จะมีแผนสุขภาพที่ถึงจำนวนดังกล่าว (เพิ่มขึ้นตาม CPI) ในปี 2573 หรือปี 2578 หากเบี้ยประกันสุขภาพยังคงเพิ่มขึ้นเร็วกว่า CPI
วิธีการออกแบบภาษีคาดิลแลคแผนจำนวนมากขึ้นจะต้องเสียภาษีสรรพสามิตในแต่ละปีโดยสมมติว่าการเติบโตของพรีเมี่ยมยังคงแซงหน้าอัตราเงินเฟ้อโดยรวม และในที่สุดแผนการดำเนินการของโรงสี (ซึ่งตรงข้ามกับแผนระดับสูงเพียงอย่างเดียว) จะได้รับผลกระทบ
ภาษีคาดิลแลคจะส่งผลต่อผลประโยชน์ของพนักงานอย่างไร
ภาษีคาดิลแลคถูกยกเลิกก่อนที่จะมีการบังคับใช้ แต่ฉันทามติทั่วไปคือนายจ้างจะพยายามหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินและจะดำเนินการจัดโครงสร้างแผนสุขภาพของตนเพื่อให้เบี้ยประกันภัยรายปีทั้งหมดยังคงต่ำกว่าเกณฑ์ภาษีของคาดิลแลค
วิธีที่ชัดเจนที่สุดในการทำเช่นนั้นคือการเพิ่มการแบ่งปันต้นทุนในแผนผ่านการหักลดหย่อนค่าโคเพย์ที่สูงขึ้นและจำนวนเงินสูงสุดที่ไม่ต้องจ่ายออกจากกระเป๋า (ภายใต้ข้อ จำกัด สูงสุดที่ ACA กำหนด) แน่นอนว่านั่นจะช่วยแก้ปัญหาที่ภาษีคาดิลแลคได้รับการออกแบบมาเพื่อแก้ไขเนื่องจากความคิดทั้งหมดคือการย้ายออกจากแผนการที่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพของผู้ลงทะเบียนทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าผู้คนไม่ได้ ' การดูแลสุขภาพมากเกินไป
และแม้ว่าจะเป็นผลที่น่าจะเกิดขึ้น แต่ปัญหาก็คือเมื่อค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าเพิ่มขึ้นผู้คนมักจะลดการดูแลสุขภาพที่ไม่จำเป็นเท่านั้นแต่ยังรวมถึงการดูแลสุขภาพที่จำเป็นด้วย. ในระยะยาวอาจส่งผลให้เกิดภาวะเรื้อรังที่ไม่สามารถควบคุมได้และค่าใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพที่สูงกว่าที่ควรจะเป็นหากไม่ได้รับการหลีกเลี่ยงการดูแลเนื่องจากค่าใช้จ่าย
นอกจากนี้ยังมีความกังวลว่านายจ้างบางรายอาจมีแผนสุขภาพที่ไม่ได้เป็น "คาดิลแลค" โดยเฉพาะ (กล่าวคือผลประโยชน์ของมันไม่ได้ดีกว่าค่าเฉลี่ยอย่างมาก) แต่มีเบี้ยประกันภัยสูงกว่าค่าเฉลี่ยเนื่องจากประวัติการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน อุตสาหกรรมของนายจ้างหรือเพียงแค่อยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ของประเทศที่ค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพสูงกว่าค่าเฉลี่ย
การห้ามของ ACA ในการใช้ประวัติการเรียกร้องหรือหมวดหมู่อุตสาหกรรมเพื่อกำหนดเบี้ยประกันภัยจะมีผลเฉพาะในตลาดบุคคลและกลุ่มย่อยเท่านั้น ในตลาดกลุ่มใหญ่ประวัติการเรียกร้องและอุตสาหกรรมยังคงมีบทบาทในเบี้ยประกันภัย ดังนั้นในขณะที่ภาษีคาดิลแลคมุ่งเป้าไปที่การลดจำนวนแผนที่ให้ความคุ้มครองระดับไฮเอนด์อย่างแท้จริงการใช้ตัวชี้วัดที่ตัดสินแผนโดยพิจารณาจากเบี้ยประกันภัยเพียงอย่างเดียวอาจมีข้อบกพร่องเนื่องจากแผนเบี้ยประกันภัยสูงบางแผนอาจมีเบี้ยประกันภัยสูง เหตุผลอื่นนอกเหนือจากการออกแบบผลประโยชน์ของพวกเขา
ตำแหน่งทางภูมิศาสตร์สามารถใช้เพื่อกำหนดเบี้ยประกันภัยสำหรับแผนที่นายจ้างให้การสนับสนุนทุกขนาด ดังนั้นจึงมีความกังวลเช่นกันว่านายจ้างในรัฐต่างๆเช่นไวโอมิงและอลาสก้าซึ่งการดูแลสุขภาพมีค่าใช้จ่ายสูงกว่าค่าเฉลี่ยจะต้องเสียภาษีสรรพสามิตอย่างไม่เป็นสัดส่วนแม้ว่าจะให้ผลประโยชน์ที่ค่อนข้างเฉลี่ยก็ตาม
การคัดค้านภาษีไม่ได้เป็นสากล
ภาษีคาดิลแลคโดยทั่วไปได้รับการสนับสนุนจากนักเศรษฐศาสตร์รวมถึงที่ปรึกษาเศรษฐกิจของประธานาธิบดี แต่นายจ้างสหภาพแรงงานผู้บริโภคและนักการเมืองทั้งสองฝั่งของทางเดินส่วนใหญ่ไม่เห็นด้วยกับมัน ในเดือนกรกฎาคม 2019 สภาผู้แทนราษฎรลงมติ 419-6 เห็นชอบกับกฎหมายที่รวมถึงการยกเลิกภาษีคาดิลแลคและกฎหมายที่ยกเลิกภาษีในที่สุดก็ได้รับการสนับสนุนอย่างมากจากทั้งสองสภาคองเกรส
แต่ไม่มีข้อตกลงสากลอย่างแน่นอนว่าควรยกเลิกภาษีคาดิลแลค นักวิเคราะห์นโยบายและนักเศรษฐศาสตร์อธิบายอย่างละเอียดถี่ถ้วนว่าเหตุใดจึงควรอนุญาตให้ภาษีมีผลโดยสังเกตว่าจะสร้างแรงจูงใจให้เกิดมูลค่ามากกว่าการเพิ่มการใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพ
